Importancia de los papeles de trabajo

Importancia de los papeles de trabajo

El proceso de recopilación y preparación de papeles de trabajo se conoce como

La documentación de auditoría es el registro de los procedimientos de auditoría realizados, las pruebas de auditoría pertinentes obtenidas y las conclusiones a las que ha llegado el auditor (a veces también se utilizan términos como «papeles de trabajo» o «papeles de trabajo»).Es importante documentar el trabajo de auditoría realizado en papeles de trabajo para:
Todo el trabajo de auditoría debe estar documentado: los papeles de trabajo son la evidencia tangible del trabajo realizado en apoyo de la opinión de auditoría. La NIA 230 Documentación de auditoría establece que el auditor debe preparar la documentación de auditoría en el momento oportuno.
La NIA exige que los papeles de trabajo sean lo suficientemente completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoría. Los auditores no pueden registrar todo lo que consideran. Por lo tanto, hay que utilizar el juicio en cuanto a la extensión de los papeles de trabajo, basándose en la siguiente regla general.
Los auditores deben preparar y organizar sus papeles de trabajo de manera que ayuden al auditor a realizar un servicio de auditoría adecuado. El auditor debe evitar preparar o acumular papeles de trabajo innecesarios y, por lo tanto, debe evitar hacer muchas copias de los registros contables del cliente. Cabe señalar en esta fase que no es necesario ni factible que el auditor documente cada asunto considerado durante la auditoría.

Ejemplos de documentos de trabajo de auditoría

Los documentos de trabajo de auditoría son información detallada sobre los hechos y la verdad encontrados durante el curso de la auditoría, preparados por el auditor o sus representantes. Estos documentos son útiles principalmente para el auditor como referencia si se requiere en el futuro. Los documentos de trabajo son para los registros internos de los auditores y no se publican en el informe de auditoría. Ejemplos:
Los papeles de trabajo de auditoría se utilizan para respaldar el trabajo de auditoría realizado con el fin de proporcionar garantías de que la auditoría se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoría pertinentes. Muestran que la auditoría fue: Correctamente planificada; … Que las pruebas son suficientes y adecuadas para respaldar la opinión de auditoría.
Los papeles de trabajo de auditoría son pruebas de garantía o evidencias que respaldan el trabajo de auditoría realizado de acuerdo con las normas de auditoría pertinentes (NIIF). Respalda el plan de auditoría a partir de las investigaciones realizadas y arroja luz como evidencia de auditoría. Estas pruebas son suficientes y adecuadas para respaldar la opinión de auditoría.

Características de los buenos papeles de trabajo de auditoría

Los papeles de trabajo de auditoría incluyen aquellos papeles y documentos que contienen detalles sobre las cuentas que se están auditando. Son los materiales escritos y privados que un auditor prepara para cada auditoría. Describen la información contable que ha obtenido de su cliente, el método de examen utilizado, sus conclusiones y los estados financieros.
«Los papeles de trabajo deben incluir el programa de auditoría, las consultas, las explicaciones dadas a las consultas, los calendarios de las partidas importantes como la depreciación, los inventarios, la confirmación de terceros, los certificados emitidos por la dirección, los bancos, etc.»
Por lo tanto, la norma exige que el auditor mantenga un papel de trabajo adecuado. Los papeles de trabajo proporcionan pruebas básicas de la auditoría realizada de acuerdo con las prácticas habituales de auditoría. Ayudan al auditor a redactar el informe. La calidad del trabajo de auditoría realizado por el auditor puede juzgarse por el carácter y el contenido de los papeles de trabajo preparados y mantenidos por el auditor.
«El término papeles de trabajo es amplio e incluye todas las evidencias reunidas por el auditor para mostrar el trabajo que ha realizado, los métodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones que ha desarrollado».

Documentos de trabajo de auditoría pdf

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2. Se considerará que un censor jurado de cuentas en ejercicio es culpable de mala conducta profesional, si revela información adquirida en el curso de su compromiso profesional a cualquier persona que no sea su cliente, sin el consentimiento de su cliente o de otra forma que no sea la requerida por cualquier ley en vigor.»
3. En ocasiones, los miembros del Instituto, que han desempeñado sus funciones como auditores de una empresa, reciben solicitudes para acceder a sus papeles de trabajo de auditoría. Las solicitudes pueden ser hechas por los clientes u otros auditores de la empresa o de su empresa relacionada, como una empresa matriz.
4. Un auditor no está obligado a facilitar al cliente o a otros auditores de la misma empresa o de su empresa vinculada, como una empresa matriz o una filial, el acceso a sus papeles de trabajo de auditoría. Los auditores principales de una empresa no tienen derecho a acceder a los papeles de trabajo de auditoría de los auditores de la sucursal. En el caso de una empresa, el auditor principal tiene que considerar el informe del auditor de la sucursal y tiene derecho a pedir aclaraciones y/o a visitar la sucursal si lo considera necesario para el desempeño de sus funciones como auditor. Un auditor puede basarse en el trabajo de otro auditor, sin tener derecho a acceder a los papeles de trabajo de auditoría del otro auditor. A estos efectos, el término «auditor» incluye al «auditor interno».

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